Circulares

8 de enero de 2024

MODELOS DE DECLARACIONES A PRESENTAR EN ENERO

HASTA EL 22 DE ENERO

Impuesto

Período

Modelo

Concepto

Retenciones

Diciembre 2023

111

Retenciones e ingresos a cuenta por rendimientos del trabajo y de actividades económicas (1)

Retenciones

Diciembre 2023

115

Retenciones e ingresos a cuenta por renta o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos (2)

Retenciones

Diciembre 2023

123

Retenciones e ingresos a cuenta por determinados rendimientos del capital mobiliario (2)

Retenciones

Diciembre 2023

124

Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas y rendimientos del capital mobiliario derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier tipo de activo representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.

Retenciones

4T 2023

111

Retenciones e ingresos a cuenta por rendimientos del trabajo y de actividades económicas (1)

Retenciones

4T 2023

115

Retenciones e ingresos a cuenta por renta o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos (2)

Retenciones

4T 2023

123

Retenciones e ingresos a cuenta por determinados rendimientos del capital mobiliario (2)

Retenciones

4T 2023

124

IVA

2024

039

Comunicación de las incorporaciones del mes de diciembre al régimen especial del grupo de entidades en IVA.

Ecotasa

4T 2023

700

Declaración liquidación trimestral. Estimación directa.

HASTA EL 30 DE ENERO

Impuesto

Período

Modelo

Concepto

Pagos Fraccionados IRPF

4T 2023

130

Pagos fraccionados Renta – Estimación directa.

Pagos Fraccionados IRPF

4T 2023

131

Pagos fraccionados Renta – Estimación Objetiva (módulos).

IVA

Diciembre 2023

303

Autoliquidación mensual IVA.

IVA

Diciembre 2023

322

Grupos Entidades en IVA. Modelo Individual. Declaración Mensual.

IVA

Diciembre 2023

353

Grupos de entidades en IVA. Modelo agregado. Declaración Mensual.

IVA

Diciembre 2023

349

Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Declaración mensual (3)

IVA

Diciembre 2023

380

IVA en operaciones asimiladas a las importaciones.

IVA

4T 2023

303

Autoliquidación trimestral IVA.

IVA

4T 2023

309

Declaración-liquidación no periódica.

IVA

4T 2023

349

Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Declaración trimestral (3).

IVA

4T 2023

380

IVA en operaciones asimiladas a las importaciones.

IVA

4T 2023

308

Solicitud de devolución Recargo de Equivalencia (Tax Free) (4)

IVA. Resumen Anual

2023

390

Resumen Anual. Declaración Resumen Anual del IVA (*)

IVA

036

Opción o revocación de la aplicación de la prorrata especial en IVA para 2024 y siguientes, si se inició la actividad en el último trimestre de 2023.

HASTA EL 31 DE ENERO

Impuesto

Período

Modelo

Concepto

IVA

4T 2023

369

Ventanilla única – Regímenes Exterior y de la Unión.

IVA

Diciembre 2023

369

Ventanilla única – Régimen de importación

IVA

Sin modelo

Solicitud de aplicación del porcentaje provisional de deducción de IVA distinto del fijado como definitivo en el ejercicio precedente.

Retenciones. Resumen anual

2023

180

Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.

Retenciones. Resumen anual

2023

190

Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta.

Retenciones. Resumen anual

2023

193

Retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario.

Retenciones. Resumen anual

2023

194

Retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas derivados de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.

Resumen anual

2023

165

Declaración informativa de certificaciones individuales emitidas a los socios o partícipes de entidades de nueva o reciente creación.

Censal

2023

Solicitud certificado de exoneración de retención por parte de arrendadores.

Informativa

2023

184

Declaración informativa de entidades en régimen de atribución de rentas (tales como CB).

Informativa

2023

182

Declaración informativa de donativos, donaciones y aportaciones recibidas y disposiciones realizadas.

Informativa

2023

179

Declaración informativa anual de la cesión de uso de viviendas con fines turísticos.

Ecotasa

2023

017

Modificaciones censales que afecten al cálculo de la base imponible (número de plazas/ periodo de explotación). Impuesto sobre Estancias Turísticas. Estimación Objetiva (viviendas vacacionales).

Ecotasa

2023

710

Impuesto sobre Estancias Turísticas. Estimación objetiva. Liquidación anual

Ecotasa. Resumen anual

2023

790

Impuesto sobre Estancias Turísticas. Estimación directa.

DEL 1 DE ENERO AL 1 DE ABRIL

Impuesto

Período

Modelo

Concepto

Informativa

2023

720

Declaración informativa de bienes y derechos situados en el extranjero

Informativa

2023

721

Declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero

(*) A TENER EN CUENTA DECLARACIÓN RESUMEN ANUAL IVA (MODELO 390)

Según Orden HAP/1926/2016, de 6 de octubre, publicado en el BOE el 11 de octubre de 2016, quedan EXONERADOS de la obligación de presentar la declaración-resumen anual 390, aquellos sujetos pasivos con periodo de liquidación trimestral (modelo 303) que realicen exclusivamente actividades que tributen en régimen simplificado o desarrollen la actividad de ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES urbanos. La exoneración NO tiene carácter voluntario, por lo que estos colectivos deberán cumplimentar el apartado específico previsto en el modelo 303 del último periodo de liquidación del impuesto en el que deberán informar del volumen total de operaciones realizadas en el ejercicio.

Notas

(1) Cuando no se disponga de personal empleado y sólo se satisfagan rendimientos de actividades económicas no procederá la presentación de declaración negativa cuando no se hubieran satisfecho, en el período de declaración, rentas sometidas a retención. En este caso, es preciso presentar declaración de baja de esta obligación fiscal, para evitar requerimientos.

(2) No procederá la presentación de declaración negativa cuando no se hubieran satisfecho, en el período de declaración, rentas sometidas a retención. En este caso, es preciso presentar declaración de baja de esta obligación fiscal, para evitar requerimientos.

(3) La declaración tendrá carácter MENSUAL, salvo cuando el importe total de las entregas de bienes y prestaciones de servicios intracomunitarios no supere el umbral de 50.000,00 euros ni en el trimestre en curso ni en cada uno de los cuatro trimestres naturales anteriores, en cuyo caso será TRIMESTRAL., se superan los 50.000,00 euros, la periodicidad será mensual. En el mes en que se supere el límite de los 50.000,00 euros deberá presentarse declaración MENSUAL o BIMENSUAL.

(4) La autoliquidación se presentará por aquellos sujetos pasivos en recargo de equivalencia que efectivamente hayan realizado devoluciones a exportadores en régimen de viajeros (Tax Free).

(5) INTRASTAT. Se recuerda que están obligados a presentar declaración Intrastat todos los sujetos pasivos del IVA, que hayan realizado operaciones intracomunitarias, modelo 349 (intercambio de mercancías, no prestaciones de servicios) por un valor que alcance el umbral de exención (400.000,00 euros) durante el año natural anterior o cuando, no habiendo alcanzado dicho límite, lo alcancen a lo largo del año natural en curso.